Gifting optioner till välgörenhet

Kan jag ge lager som en present 89 av personer tyckte att det här svaret var till hjälp Ja, du kan ge lager som gåva. Det kan vara ett bra sätt att uppmuntra ett intresse av att investera i en yngre generation. Du kan kontakta ditt mäklarfirma för att få pappersarbete för att göra presentöverföringen. Emellertid är den större frågan om du ska ge lager som en gåva Svaret handlar om skatter och användningen av presenten. Letrsquos börjar med ett enkelt tellerexempel. Du bestämmer att du vill ge din systerdotter en present och du skriver henne en check för 14.000. I det här fallet med att ge kontanter, så länge som din check är under årskursen för uteslutning av giftskatt på 14 000 för 2016, så finns det inga skattehänsyn. Din systerdotter kan göra vad hon vill med kontanter, inklusive betala av kreditkortsskulder, betala skolundervisning eller investera i lager utan att betala ytterligare skatter. Antag dock att du också äger 14 000 värden av FaceBook, Inc. lager (FB) som du köpt för 10 000 mer än ett år sedan. Din vinst på aktien är 4 000, även känd som en realisationsvinst. medan din kostnadsbas. Köpeskillingen är 10 000. Du bestämmer dig för att ge denna stam till din systerdotter istället för att skriva henne en check. Hon är glad att få presenten. Men om hon verkligen behöver pengar istället och vill betala av skuld eller betala skolundervisning med din gåva, kommer hon att behöva sälja beståndet, och therersquos rubbar. IRS är mycket intresserad av realisationsvinstbeloppet realiserat eftersom när nuvarande aktieägare säljs kommer den nuvarande ägaren att skulda en kapitalvinstskatt på den 4 000 realisationsvinsten. Federal kapitalvinster skattesatser för 2016 är 0, 15 eller 20 med en möjlig extra 3.8 Medicare överskott läggs till den högsta hastigheten. När den här aktien säljs kommer en federal kapitalvinstskatt att bero på en av 0, 600, 800 eller 952 beroende på säljaren skattesats. Om din brorsdotter är i 15-fäste (en enda filma som gör mellan 37.650 och 91.150 år 2016), kommer hon bara netto 13.400 efter att hon har betalat 600 i skatter. Du har undvikit att betala avkastning på kapitalvinster, men har gått igenom en eventuell skatteavgift till din systerdotter. Den goda nyheten är att om din brorsdotter är i en lägre skattekonsol än du är i, kommer de totala skatterna att bli mindre. Men den dåliga nyheten är att du gav henne 600 mindre än den såg ut. Därför, om din brorsdotter behöver pengarna och bara säljer presentbutiken, ge henne pengar istället för att undvika kapitalvinster skatt och provisioner. Men om du är säker på att hon kommer att hålla på lageret köper du helt nytt lager och överför det till henne. Genom att köpa nya aktier, utan realisationsvinst, undviker du att skicka en extra skatteskuld som en del av din gåva. Var detta svar hjälpfullt MOTLEY FOOL CHARITY FUND gt Välgörenhetsbidrag av lager av Roy Lewis (TMF Skatter) Om du planerar att göra ett relativt stort bidrag till en välgörenhet, till exempel en churchsynagogue, college, sjukhus eller annan kvalificerad välgörenhetsorganisation, du borde överväga att donera uppskattat lager från din investeringsportfölj istället för kontanter. Dina skatteförmåner från donationen kan ökas och organisationen kommer lika gärna att ta emot beståndet. Detta skatteplaneringsverktyg är härledd från den allmänna regeln att avdraget för en donation av egendom till välgörenhet är lika med det skäliga marknadsvärdet för den donerade egendomen. Om den donerade egendomen är vinstfastighet, behöver donatorn inte erkänna vinsten på den donerade egendomen. Dessa regler möjliggör fördubbling av skatteförmåner: Ett välgörande avdrag plus att undvika skatt på värdet på den donerade egendomen. Låt oss titta på ett exempel: Tom och Jerry är bröder, och alla vill göra ett välgörande bidrag till hans favorit välgörenhet. Tom vill donera till hans college alma mater, medan Jerry vill ge till sin kyrka. Både Tom och Jerry köpte aktier i XYZ Corp. tillbaka i april 1996 för 5000 varje. Tom och Jerrys investeringar har nu ett rättvist marknadsvärde på 20 000 vardera. För att göra sitt välgörande bidrag beslutar Tom att sälja sina aktier i XYZ Corp. Tom realiserar en vinst på 15 000 på dessa aktier. Tom har nu att göra med Uncle Sam, och kommer att behöva gaffla över 3 000 i federala skatter på denna 15 000 vinst (20 kapitalvinster). Tom tar sedan återstoden av dessa medel i beloppet 17.000 och skriver en check till hans alma mater för detta belopp. Utgår ifrån att Tom är i 28 skattekonsolen, kommer Tom att inse en skattebesparing på 4 760 på det välgörande bidragsavdraget på 17 000. Jerry å andra sidan har ordnat med sin kyrka för att donera sina aktier i XYZ Corp direkt till kyrkan och hans kyrka hoppar på chansen att få denna donation. Efter överföringen kommer Jerry INTE att behöva inse någon vinst eller betala någon skatt på 20 000 överlåtelsen av beståndet till sin kyrka. Dessutom kommer Jerry att få ett välgörande bidrag för hela 20.000 marknadsvärdet av aktien. Och med antagandet att Jerry är också i 28 skattefästen, kommer detta 20 000 bidragsberättigade avdrag att generera skattebesparingar på 5 600 till Jerry. Ta en närmare titt på siffrorna: Vem har gjort sig bättre i dessa transaktioner I Jerrys fall fick hans välgörenhet full 20 000 för att kunna utföra sina välgörenhetsförpliktelser, men Toms välgörenhet fick endast 17 000. nästan 18 mindre. Jerry sparade också en hel skatt på 5 600 på sitt bidrag, medan Tom bara sparade 1.760 i nettoskatt (3 000 skatt på vinsten vid försäljning av aktierna, med undantag av 4 460 skattemässiga avdrag för välgörenhetsbidrag) en enorm skillnad på 3 840 i skattebesparingar för Jerry. Så, på Toms transaktion, gjorde Uncle Sammy ut. I Jerrys transaktion utarbetade både Jerry och hans välgörenhet. Endast farbror Sammy var förloraren. Vilket är ganska bra Kom ihåg att skattepolitiken ofta används för att driva sociala åtgärder och det här är ett utmärkt exempel. Det fanns inget olagligt eller omoraliskt för Jerry att ordna sina angelägenheter för att följa lagen och hålla sina skatter så låga som möjligt samtidigt som han gav sitt välgörenhet med största möjliga bidrag. Högsta domstolen har sagt så mycket många gånger. Och kom ihåg också att denna teknik kan fungera för andra liknande bidrag, från 100 till 1 miljon beroende på din individuella skattesituation. Så tänk inte att du måste vara i klassen av Ted Turners eller Bill Gates i världen för att kunna bidra med ett uppskattat lagerarbete för dig från en skattesynpunkt. Men det finns några försiktighetsåtgärder: Även om denna plan fungerar för Jerry i ovanstående exempel, fungerar det inte om beståndet inte har hållits i mer än ett år. Om aktierna hölls för ett år eller mindre skulle aktierna betraktas som ordinarie inkomstfastighet för dessa ändamål och välgörenhetsavdraget skulle begränsas till aktierna 5 000 kostnader. Så kom ihåg att om du överväger bidrag från uppskattat lager, måste du se till att aktierna har hållits i mer än ett år och kvalificeras för kvalificerad uppskattat lageravdrag. Och dessutom, om den ifrågavarande egendomen är ANDRA ordinarie inkomstegenskaper (som inventering), finns det särskilda begränsningar som gäller. Inte bara det, om fastighetsegenskapen INTE finns i lager (till exempel konstverk, smycken, fast egendom, etc.) finns det andra speciella begränsningar som kan gälla för bidraget. Slutligen kan beroende av de berörda beloppen och resten av din skattbild för året utnyttja dessa skatteförmåner utlösa alternativa minimiskattehänsyn. Så innan du gör ett välgörenhetsbidrag, se till att du är på solid grund. Kontrollera bidraget först med din skattesäljare. Läs åtminstone IRS Publication 526 för ytterligare information om bidragsbegränsningarna. Men det finns mycket verkliga skatteförmåner till den skatteliggande välgörenhetsgivaren. Dont överlook em. Lämna bort dina anställda aktieoptioner Aktiealternativ kan vara den enskilt värdefulla tillgång som många individer äger. Om du har outnyttjade aktieoptioner, bör du överväga de unika sätten på vilka en gåva av aktieoptioner kan ytterligare din fastighetsplan. 1996 ändrade Securities and Exchange Commission sina regler för att möjliggöra överföring av icke-kvalificerade aktieoptioner som används i kompensationsprogram. (Incentiveoptioner påverkas emellertid inte av förändringen). Företag ändrade snart sina planer för att tillåta överföringar, och många började utnyttja chansen att behålla stora mängder rikedom i familjen till relativt låg överföringsskatt. Tänk exempelvis att ett alternativ på 10 000 aktier kan utnyttjas till 100 per aktie, långt över aktiekursens nuvarande marknadspris på 75. Verkställande direktören överlåter alternativet till ett barn (eller till ett förtroende för barnet) och det skattepliktiga värdet av gåvan kommer att vara relativt låg, så att en minimal gåva skatt beror på. Efter ett antal år antar man att aktiekursen på aktierna har nått 200. När optionen utövas, kommer barnet att äga aktier med en värde av 2 miljoner, med mycket låg överlåtelseskostnad. Noggrann planering behövs I en dom för bara några år sedan tittade IRS på en optionsoptionsplan där en verkställande var skyldig att utföra ytterligare tjänster för arbetsgivaren eller riskförverkan av optionen. Individen gjorde en gåva till alternativet till ett av sina barn innan han utförde nödvändiga tjänster. Beslutet ger inte ytterligare detaljer, men planen kan till exempel ha gjort alternativen möjliga efter tre år med utgångsdatum efter tio år. IRS drog slutsatsen att kravet på ytterligare tjänster av verkställande innebar att gåvan inte var fullständig och därför inte beskattningsbar när aktieoptionerna gjordes. Presenten kommer att slutföras endast när tilläggstjänsterna har tillhandahållits och rätten att utöva alternativet är absolut. Det är när gåvan skatt kan komma på grund. På en stigande aktiemarknad kan en försenad tidpunkt då presenten är färdig tendera att öka valet av alternativet och öka överföringsskatten för att göra presenten. (Se hur man värderar en present av en aktieoption i slutet av denna artikel för de faktorer som påverkar giftens skattepliktiga värde.) Vem är skyldig inkomstskatten Inkomsten måste redovisas när optionsoptionen utövas, skillnaden mellan övningen Pris och lagrets marknadsvärde är ordinarie inkomst. Enligt IRC avsnitt 83 faller inkomstskatten på den person som erhållit optionen som ersättning. Detta gäller även om alternativet har överförts till en familjemedlem. Vad mer, betalning av inkomstskatt inte resulterar i en skattepliktig gåva till ägaren av optionsin effekten, detta är en extra skattefri överföring. Utbetalning av inkomstskatt av verkställande direktören kommer att minska hans eller hennes slutliga skatteskyldighet, samtidigt som det ökar grunden för beståndet i överlåtarens händer. Hur man värderar en gåva av ett aktieoption När en present av aktieoptioner är klar kan en presentskatt bero på, beroende på värdet av presenten. IRS har lämnat en del officiella riktlinjer för värdering, med beaktande av styrelsen för Financial Accounting Standards. Sex faktorer måste beaktas vid värdering av optionen: Optionsutnyttjandepriset Optionens förväntade livslängd Den nuvarande handelspriset på det underliggande lagret är den förväntade volatiliteten i det underliggande lagret, den förväntade utdelningen på det underliggande lagret och risken - fri ränta för återstående optionsperiod. Matematiken för att sammanställa dessa faktorer kan följa Black-Scholes-modellen för att värdera aktieoptioner, och vissa implementeringsdetaljer tillhandahålls av IRS. Ingen ytterligare rabatt kan tillämpas på det värde som bestäms med denna prissättningsmodell. Till exempel är ingen rabatt tillåtet för brist på överlåtelse av alternativet utanför den anställdes närmaste familj eller för att spegla risken för uppsägning av optionen inom en viss period efter uppsägningen. Exempel: Enligt CCH Incorporated är värdet av en option att köpa en aktie till 25, om aktiens aktuella aktiekurs är 20, 7,98, med 30 prisvolatilitet och en åttaårsperiod. Om aktiekursen var 35, skulle valet av alternativet falla till 5,71 under Black-Scholes formel.