12 Skattefel som ska undvikas med aktieoptioner och ESPP Bruce Brumberg och Lynnette Khalfani Key Points Aktieoptioner och anställningsbeställningsplaner ger egna problem till din avkastning. Vanliga misstag att undvika inkluderar dubbelräknande inkomst, felaktiga rapportering av kostnadsbasen eller felaktig beräkning av skatt på ESPP-inkomst. Andra vanliga fel inkluderar att förstöra AMT-beräkningen, överbetala AMT och glömma att använda förlustavdrag. Denna skattesäsong har potential att vara förvirrande om du sålde aktier år 2016. Varning: För börsförsäljning måste du fylla i din skattedeklaration IRS Form 8949 och Schedule D. För att undvika överbetalning av skatter, var medveten om problemen med kostnadsbasen för aktieförsäljning rapporterad på IRS Form 1099-B. Du måste ange både Form 8949 och Schedule D när du rapporterar aktieförsäljning på din avkastning. I slutet av januari borde du ha fått ditt IRS-formulär W-2, som vanligt. Det kommer att visa eventuella vanliga inkomster som härrör från aktieoptioner eller planer för personalinköp. Om du sålde aktier under 2016, före mitten av februari skickar din mäklare dig IRS Form 1099-B, vilka mäklare oftast omformaterar till sin egen ersättning. Form 1099-B rapporterar börsförsäljning under året. IRS mottar också båda dessa former. Expansionen av informationen som gavs på Form 1099-B ledde till införandet av Form 8949, som du måste filera vid sidan av Schema D när du rapporterar aktieförsäljning. Form 8949 är där du listar detaljerna för varje aktieförsäljning, medan Schema D sammanfattar kolumn Totals från denna blankett för att rapportera dina totala långsiktiga och kortfristiga realisationsvinster och förluster. Dessutom kommer du också att få IRS-formulär 3922 om du köpte ESPP-aktier 2016 och IRS-formulär 3921 om du utövade ISOs år 2016. Förvirrad av vad du ska göra med din W-2, den reviderade 1099-B eller formulär 3921 och 3922 Vet inte riktigt hur och var att rapportera försäljningen av bolagets aktier på Form 8949 och Schedule D Även om du anlitar någon för att hantera din avkastning (skatteexperter är till hjälp) kan du ändå ha nytta av att veta några av de grunder som presenteras i den här artikeln om inkomstskattrapportering för aktiebolag. Skattecentret på denna webbplats tillhandahåller också antecknade diagram av formulär 8949 och Schema D som visar hur man rapporterar aktieförsäljning på avkastning. Om du behöver rapportera intäkter från bundna aktier eller begränsade aktier, se en följeslagartikel. Vad är nytt för skattesäsongen 2017 Även om skattereformen är sannolikt 2017 kommer den inte att påverka avkastningsrapporteringen för 2016-intäkter. Det är dock värt att komma ihåg att för några år sedan införde IRS stora förändringar i Form 1099-B-rapporteringen för aktieförsäljning. Dessa skapade förvirring i Form 8949 rapportering för försäljning av aktier förvärvad från aktiekompensation, och de ökade risken för överbetalning av skatter. För 2017-skattesäsongen (som täcker aktieförsäljningen 2016) har formuläret och reglerna inte ändrats, trots att överbetalningsrisken förblir. Med försäljningen av aktier som förvärvats från aktiekompensation är det fortfarande viktigt att förstå de kostnadsbasregler som anges nedan. Skattrapporteringsfel som ska undvikas Här är tips om hur man sätter ihop vanliga fallgropar (se även de relaterade vanliga frågor om misstag som gäller aktieoptioner. Begränsade lagerfördr. ESPP och SAR). Misstag nr. 1: Dubbelräkning Alternativinkomst Låt inte din W-2 resa dig upp. När du utövar NQSOs, även om du inte säljer några aktier, kommer skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet (FMV) av dessa aktier att behandlas som vanligt inkomst och ingår i ruta 1 i formuläret W-2 och i Övriga lådor för statlig och lokal inkomst (se FAQ som visar ett annoterat diagram över formulär W-2 för NQSOs). För ISO-satser kommer endast inkomsterna att visas på din W-2, men det kommer inte att förekomma något (se vanliga frågor som visar ett annoterat diagram på Form W-2 för denna situation). Dont göra det smärtsamt dyra misstaget av dubbelräknande inkomster Företagen anger också NQSO-inkomster genom att lägga den i ruta 12 i formulär W-2, med kod V (krävs inte för ISOs, begränsade stockRSUs eller skattekvalificerade ESPPs). När du tittar på linjen för Övriga inkomster på formuläret 1040 (Linje 21 på 2016-formuläret) gör inte det fel att notera det belopp som visas i ruta 12 i din W-2 eller någon inkomst som redan ingår i ruta 1 för lagersättning . Du inkluderar redan den som en del av Linje 7 i formuläret 1040 (löner, tips, etc.). Det skulle vara smärtsamt dyrt dubbelräkning av inkomster Alert: Det är också lätt att göra samma misstag med ESPP som inte är skattekvalificerade. eftersom W-2-skatterapporteringen är densamma som för icke-kvalificerade aktieoptioner. För att dubbelkontrollera hur mycket ersättning som kom från lön jämfört med alternativ, jämför din årsskifte med din W-2. Skillnaden mellan de två uttalandena ska avslöja din optionsinkomst. Misstag nr 2: Underlåtenhet att rapportera försäljningen Om du utövade NQSOs förra året kommer de återkallade federala, statliga, sociala och medicinska skatterna att visas på din blankett W-2. tillsammans med spridningen vid övning, som kommer att behandlas som vanlig inkomst. Du har inget motstånd mot ISO-övning eller ett köp i en skattemässig kvalificerad ESPP. oavsett om du innehar eller sålde aktier vid övertagande. Om du sålde aktier under räkenskapsåret ska din mäklare också skicka dig IRS Form 1099-B som visar försäljningen. Med 1099-B rapporterar du om IRS-formulär 8949 och Schedule D, försäljningen fortsätter, tillsammans med den andra informationen från 1099-B. Medan 1099-B nu innehåller mer information än vad den brukade, visar den inte kvarhållna skatter, om inte säkerhetskopiering behållits. Var noga med att du gör denna rapportering även för en kontantlös övning där all inkomst redan finns på din W-2. Var noga med att du rapporterar försäljningen även med en kontantlös övning där all inkomst redan finns på din W-2 och du verkar inte ha några extra vinster på försäljningen. I vissa fall med en kontantlös övning kommer det fortfarande att finnas en liten kortfristig vinst eller förlust, beroende på provision. Som förklaras i nästa avsnitt, om skattebasen, kommer du inte att överrapportera din inkomst. I särskilda situationer där din mäklare inte är skyldig att ge dig en Form 1099-B för den kontantlösa utövningen (se relaterad FAQ) ska du fortfarande rapportera försäljningen på Form 8949. Varning: Även om du inte har någon inkomst för din försäljning utöver vad visas på din W-2, måste du fortfarande rapportera försäljningen på Form 8949 och Schedule D. Om du inte kan du förvänta dig ett brev från IRS (se en relaterad FAQ). IRS har utökat sin teknik de senaste åren och kan enkelt matcha och jämföra e-arkiverade informationsdokument (t. ex. Form 1099-B) mot inlämnad avkastning. Misstag nr 3: felberäkning Skattebasen När du säljer dina aktier är försäljningspriset (igen, efter provisioner) minus din kostnadsbas lika med din vinst eller förlust. Den reviderade 1099-B rapporterar din skattebas i ruta 1e (i stället för lådor, kan din mäklare-ersättningsutskrift använda kolumner med samma nummerering). Den kostnadsbaserade informationen som rapporteras till IRS i rutan 1e i Form 1099-B kan dock vara för låg eller rutan kan vara blank. Detta beror på att reglerna för kostnadsbaserad rapportering endast är obligatoriska för aktier som förvärvats 2011 och senare. För aktier som förvärvats av optionsbidrag gjorda före 2014 kan mäklare dessutom som en del av grunden endast inkludera den ersättning som utlösts vid träning. Förutom den potentiella förväxlingen anses aktier som inte förvärvats för kontanter, såsom aktier från en börsbytesutövning, SARs övertagande eller begränsad aktiebeställning betraktas som oöverlånade värdepapper. På formulär 8949, använd alltid kostnadsbasen och bruttoavkastningen på Form 1099-B. Dessa är de siffror som IRS mottar. På formulär 8949, använd alltid kostnadsbasen och bruttoavkastningen som visas på Form 1099-B eller den omformulerade ersättningsutlåtelsen från din mäklare. Du vill rapportera de siffror som IRS mottar. Det är upp till ditt företag, din mäklare eller IRS att göra nödvändiga ändringar på formuläret 8949. Några lösningar för vanliga situationer: Om kostnadsbasen i Box 1e i Form 1099-B är för låg, rapporterar du det fortfarande i kolumn (e). Gör lämplig justering i kolumn (g) i Form 8949 och sätt kod B i kolumn (f). Om ruta 1e ska vara tom anger du helt enkelt den rätta basen i kolumn (e) i Form 8949. Om din 1099-B inte subtraherar provision eller andra avgifter från intäkterna (men det borde), lägg dem inte till din kostnadsbas på Form 8949. Justera beloppet i kolumn (g) och lägg till kod E i kolumn (f). Varning: Du måste exakt redovisa din kostnadsbas på Form 8949 och göra eventuella justeringar för att undvika att beskattas två gånger på inkomst som redan rapporterats som en del av din ersättning på din W-2. Vissa människor använder felaktigt utövningspriset som grund för deras NQSOs (ett liknande misstag lurar också med ESPP). Men din grund i lageret är det belopp som du betalade för att utnyttja alternativen (eller köpa ESPP-lager) plus det inkomstbelopp som ingår i din W-2 som ett resultat av övningen (eller inköp). Varje typ av träningsmetod kan skapa sin egen förvirring med rapporteringen av aktier sålda antingen vid träning eller senare. Om du till exempel säljer några av aktierna på övning, vill du inte rapportera om formuläret 8949 och Schema D för kostnadsberäkningen för alla aktier som utövas. Detta skulle resultera i en mycket större skattebas och en kapitalförlust för dessa sålda aktier. I skattecentret på den här webbplatsen, se vår avkastningsvideo och den särskilda sektionen Reporting Company Stock Sales. Det har antecknat diagram av Form 8949 och Schema D för rapportering av situationer som innefattar försäljning av alla typer av aktiekompensation och ESPP. Misstag nr 4: Fouling upp din AMT-beräkning genom att exkludera ISOs Ibland säger folk inte sina revisorer eller IRS om incitamentoptioner som de har utövat och höll de kanske tror att träning utan försäljning är en oskattlig händelse. Så de räknar i god tro att revisor eller IRS inte behöver veta. Andra kan ha glömt över ISO-övningar, särskilt eftersom aktievärdet inte återspeglas i W-2s. Alternativt kan du kanske veta för väl om din förväntade AMT-träff på pappersvinster för senaste årens träning och hållning. Eftersom det inte finns någon W-2 pappersspår, undrar du varför din revisor eller IRS behöver veta om din träning. En revision kunde avslöja att den tidigare ISO-övningen och innehavet inte beaktades i AMT-beräkningen. Problemet med denna försummelse är att det kommer att göra din alternativa minsta skatteskatt inte inkorrekt. Anledningen: när du utövar ISOs och sedan håller aktierna under kalenderåret med träning, har du inte aktuell staminkomst. Istället har du inkomst för AMT-ändamål. Dessutom, när tiden kommer att sälja beståndet, rapporteras detta till IRS. En revision kunde avslöja att den tidigare ISO-övningen och innehavet inte beaktades i AMT-beräkningen. Tillsammans med att betala tillbaka skatterna du är skyldig, skulle du då betala ränta och påföljder också. Om du inte kan komma med kontanter för de skatter som förfaller med din avkastning för AMT, kanske du vill utarbeta en betalningsplan med IRS. Varning: ISO-övningar under ett visst skatteår redovisas på formulär 3921 tidigt på följande år. Denna blankett hjälper dig att samla information för rapportering av försäljning av ISO-aktier på din avkastning och hjälper till med AMT-beräkningen vid träning. IRS får också en kopia av formuläret, vilket säkerställer att IRS känner till din ISO-övning och därför någon AMT som utlöses av övningsinkomsten. För detaljer, se relaterad artikel någon annanstans på denna webbplats. AMT är i grund och botten en förskottsbetalning av skatten på ISOs. IRS Form 6251 används för att räkna ut eventuellt antal av din AMT. Misstag nr 5: Att försumma att vidarebefordra din AMT-kredit AMT är i grund och botten en förskottsbetalning av skatten på ISOs. IRS Form 6251 används för att räkna ut eventuellt antal av din AMT. Du rapporterar ISO-övningsspridningen på linje 14. Även om det kan ta längre tid än du vill återhämta de pengar du betalat, får du en kredit för AMT under de följande åren. Du måste beräkna din AMT i varje framtida år tills krediterna är uppe, även innan du säljer ISO-aktien. Traditionellt är krediten varje år begränsad till det belopp med vilket din vanliga inkomstskatt överstiger din AMT, och eventuell outnyttjad kredit vidarebefordras (för information om den nya återbetalningsbara krediten, se varningen nedan). Vissa människor glömmer bort en tidigare årsjustering för AMT och misslyckas med att få krediter framåt för att kunna använda i år när deras vanliga inkomst överstiger AMT-inkomsten. För att undvika detta fel, kolla på dina tidigare skatter och se om du hade någon AMT-kredit som är berättigad att överföras till i år. I så fall är IRS Form 8801 där du ska räkna med din kredit. Form 8801 används också för att beräkna hur mycket av en AMT-kredit, om någon, kommer att kunna vidarebefordras till nästa år. Du kan ladda ner formulär och instruktioner på irs. gov. Varning: I det som kallades den återbetalningsbara AMT-krediten, för AMT-krediter över tre år kan du alternativt återhämta upp till 50 per år av återstående outnyttjad kredit. Denna bestämmelse förlängdes emellertid inte längre än skatteåret 2012. (För detaljer, se FAQ på den återbetalningsbara AMT-krediten.) Misstag nr 6: Oavsiktligt överbetalning av AMT under året för en ISO-försäljning Skattebestämmelserna som gäller för försäljning av ISO-aktier efter att ha betalat AMT-förvirrade jämn experter. När du har AMT för din ISO-lager måste du i huvudsak hålla två uppsättningar poster: en för vanlig inkomstskatt och den andra för pågående AMT-beräkningar. Du måste göra detta för att använda krediten för att minska framtida skatt. ISO-lager är ett exempel på vilka skatteexperter kallar dubbelbaserade tillgångar eftersom det har en annan grund för regelbunden inkomstskatt och en annan för AMT. Som Kaye Thomas förklarar i sin utmärkta bok Överväga dina alternativ. AMT-vinsten eller förlusten vid en försäljning av den tillgången kommer inte att vara densamma som den vanliga skattevinsten eller förlusten. Om du inte är uppmärksam på den här situationen kan du sluta att behöva betala mer skatt än vad som krävs. Nyckeln till att undvika att betala eller beräkna mer AMT än vad som krävs för din ISO-börsförsäljning är också att rapportera (som ett negativt belopp) din justerade vinst eller förlust på linje 17 i del I i AMT Form 6251. Som du gör med någon värdepappersförsäljning , rapporterar du försäljningen av beståndet på Form 8949 och Schedule D (men du förbereder också en AMT-version som du inte fil). Realisationsvinst eller förlust för din vanliga inkomstskatt beror på börskursens kurs och huruvida aktiekursen vid försäljning var mindre än eller lika med eller högre än ISO-kursen. Din AMT-grund kommer att vara högre än din vanliga skattesats, eftersom den inkluderar spridningen vid träning. Nyckeln till att undvika att betala eller beräkna mer AMT än vad som krävs för din ISO-lagerförsäljning är också att rapportera (som ett negativt belopp) din justerade vinst eller förlust på linje 17 i del I i AMT Form 6251. Detta belopp är skillnaden mellan din regelbunden inkomstskatt och AMT kapitalvinster. Men i vissa situationer när du säljer beståndet till en AMT-förlust kan detta negativa belopp begränsas med den 3 000 års begränsningen av kapitalförluster. Anvisningarna för IRS Form 6251 innehåller ett detaljerat exempel på denna förlustförsäljningssituation. Misstag nr 7: Miscalculating Taxes Med ESPP Medarbetaraktieplaner som följer 423 i Internal Revenue Code tillåter dig att köpa aktier genom löneavdrag efter skatt med en rabatt på upp till 15 av ditt företags rättvisa marknadsvärde. Varning: Du bör inte inkludera rabatten i inköpsåret om du inte heller säljer aktierna samma år. Om du innehar aktierna i mer än ett år efter inköpsdatumet och mer än två år efter erbjudandeperiodens början, har du vanligt inkomst i försäljningsåret lika med det minsta av antingen den faktiska vinsten vid försäljning eller köpeskillingen i början av erbjudandet (se en relaterad FAQ med exempel på skattebehandlingen). Oavsett hur länge du håller ESPP-aktier, är din skattesats köpeskillingen plus vad som helst av inkomst du känner igen. Den fulla rabatten kvalificerar sig inte för kapitalvinstbehandling, även om du håller ditt lager längre än ett år. Men bortom rabatten behandlas all extra vinst som långfristig realisationsvinst. När du inte uppfyller ESPP-innehavsperioderna har du kompensationsinkomst i försäljningsåret lika med spridningen vid köp, det vill säga skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på aktien på inköpsdatumet och det rabatterade priset du faktiskt betalat för det. Oavsett hur länge du håller aktierna, är din skattesats köpeskillingen plus vad som helst av inkomst du känner igen. Beroende på när du köpte aktien och hur din mäklare rapporterar ersättningsdelen av din skattegrundlag på den reviderade blanketten 1099-B kan kostnadsbasen som anges på det formuläret vara felaktig eller tomt (se en annan artikel av anledningen och hur man hantera den relaterade skatterapporteringen på formulär 8949). För försäljning av aktier från ESPP som inte är skattekvalificerade enligt IRC avsnitt 423, beskattningen. tillsammans med de potentiella rapporteringsfel, liknar det för NQSO. För alla typer av ESPP, se avsnittet ESPP: Skatter Advanced för detaljer och exempel, inklusive en användbar FAQ om en rad ESPP-taxeringsfel. Varning: För ESPP som är skattekvalificerade enligt avsnitt 423 rapporteras inköp under ett visst skatteår på Form 3922 i början av det följande året. Blanketten hjälper dig att samla in information för rapportering av försäljningen av ESPP-aktier på din avkastning. För detaljer, se relaterad artikel någon annanstans på denna webbplats. Misstag nr 8: Underlåtenhet att spåra aktiesplitsar Om du utövar ISOs och aktiespliten innan du sålde, måste du se till att din skattesäljare vet hur många aktier du beviljats jämfört med hur många du har som ett resultat av aktiespliten . Annars kan din revisor anta att du har en större AMT-preferens än vad du faktiskt gör, och du kommer sluta betala mer skatt än du borde. Splits påverkar också din skattbas (de är inte diskvalificerade dispositioner), oavsett om de härrör från ISO - eller NQSO-övningar, ESPP-inköp eller begränsad aktiebehållning. Exempel: Aktien du innehar hade en grund på 100 per aktie. Med en 2-i-1-split har du dubbelt så många aktier, och din grund är nu 50 per aktie. Misstag nr 9: Skriv inte bort värdelösa värdepapper Om du arbetade för ett företag som gick bust, glöm inte att ta en förlust från helt värdelös aktiebolag du kanske äger. För att du ska få förlusten måste företaget effektivt vara ute och du kan inte ha någon rimlig förväntan på att kunna sälja ditt lager. Om du köpte aktier i ett sådant bolag är din förlust lika med det belopp som du betalat för dina aktier. Du rapporterar en värdelös säkerhet på Form 8949 och Schema D, och du måste följa reglerna för kapitalförluster och överföringar. Du rapporterar en värdelös säkerhet på Form 8949 och Schema D, och du måste följa reglerna för kapitalförluster och överföringar. För värdepapperscentraler representerar aktiens värde på lösendagen (dvs. nyttjandepris plus intäkt redovisad på spridning) din grund. Ditt intäkter är givetvis noll. Du får inte skriva av någon inkomst som du tidigare rapporterat eller skatter som du betalat för att förvärva aktien. Skattebehandlingen är vanligen densamma när värdepappersbedrägerier förorsakade beståndet att förlora hela eller det mesta av dess värde, vilket förklaras i en FAQ om det ämnet. Värdefritt lager måste skrivas av under året blir det värdelöst och försäljningsdatumet som du lägger på Form 8949 och Schema D är sista dagen för det aktuella skatteåret. Annars måste du ändra din avkastning för att använda writeoff. Du har sju år att ändra din avkastning för värdelösa värdepapper, inte de vanliga tre. Misstag nr 10: Underlåtenhet att dra nytta av särskilda skattsektioner Det är lätt att missa perfekt juridiska skatteavbrott, särskilt för personer med optioner och grundare. Avsnitt 1202 och 1045 i Internal Revenue Code är särskilt relevanta för grundare och anställda med aktier i startups. Om ditt företag officiellt anses vara ett kvalificerat företag för småföretag enligt avsnitt 1202, kan du utesluta vinsten vid försäljning av ditt lager upp till 10 miljoner eller 10 gånger den justerade basen för det aktuella lagret, om du har hållit det för mer än fem år. För kvalificerade småföretag som köpts sedan den 27 september 2010 kan 100 av vinsterna uteslutas från kapitalvinstskatt (0 ränta) och utelämnas från AMT-beräkningen (före den exklusiva summan var 50). Efter en rad förlängningar gjordes lagen om skydd av amerikaner från skattehinder (2015), som antogs i slutet av 2015, permanent den här särskilda skattebehandlingen för QSB-aktier som förvärvades efter den 27 september 2010. En innehavare av kvalificerade småföretag kan , alternativt, rulla över (skattefri) vinst till ett annat kvalificerat litet företag inom 60 dagar efter försäljningen. Var dock försiktig med eventuella så kallade skatteskydd för optionsinkomst. Ofta som ser för bra ut för att vara sant fångar uppmärksamheten hos IRS och kan göra att du betalar tillbaka skatter och påföljder. Misstag nr 11: Botching Matematiken och glömmer om Kapitalförlust Om du lyckats undvika dessa första 10 misstag: grattis. Det mesta av det hårda arbetet ligger bakom dig. Det här följande felet är ett som påverkar alla skattebetalare, särskilt de som manuellt fyller i sina avkastningar. Det kan tyckas konstigt, men många blunders är rent matematiska. Se upp för områden där det är särskilt lätt att göra misstag: Lägg till och subtrahera ordentligt, inklusive eventuella realisationsvinster och förluster som nettas på Schema D Beräkna procentsatser på rätt sätt Titta på rätt linje i skattetabellen när du bestämmer mängden skattskyldig Kom ihåg att använda förlustavdrag från och med förra året, först för att minska kapitalvinsterna och sedan upp till 3000 av vanlig inkomst. Även om din retur är upprättad av en skattesekreterare, spendera några extra ögonblick för att kontrollera det för slip-ups. Var noga med att ställa frågor om vad som inte är meningslöst för dig. Misstag nr. 12: Mekaniska fel Stopp inte på enkla slarviga misstag som kan fördröja behandlingen av din skattedeklaration och utsättas för IRS-påföljder. Även om din retur är upprättad av en skattesekreterare, spendera några extra ögonblick för att kontrollera det för slip-ups. Var noga med att ställa frågor om vad som inte är meningslöst för dig. Skatteprogramvara och frågar skatterapporteringsexperter för att granska din avkastning, kan minska många misstag. IRS säger att returer som lämnats in elektroniskt har en felfrekvens på mindre än 1 jämfört med en 20 felfrekvens för manuell arkivering. IRS e-fil och Free File-tjänster uppdateras regelbundet för ändringar i skattelagstiftningen. Men även elektronisk arkivering kommer inte att fånga saker som införlivade socialförsäkringsnummer (namn på avkastning måste matcha Social Security numbers i databasen för Socialförsäkringsverket). Sex månaders arkiveringstillägg. För skattedeklarationer som är alltför komplexa, eller om du behöver extra tid, har IRS gjort det enklare att få en sexmånaders filförlängning med Form 4868 (se en relaterad FAQ du måste betala skatter som du är skyldig till inom den normala tidsfristen) . Även när du inte kan betala vad du är skyldig, kanske du vill ha åtminstone filen, eftersom straffet för sen inlämning är mycket större än straffet för sena betalningar. Schema D kan inte fästas på formulär 1040EZ eller 1040A. IRS-formulär 1040EZ och 1040A tillåter inte bifogande av Schedule D. Om du sålde lager under skattåret måste du filen IRS Form 1040.Beware av e-postbedrägerier. IRS har utfärdat varningar om e-postbedrägerier som involverar skattebidrag. Återbetalningar gör inte (som många av dessa bedrägerier föreslår) en separat IRS-blankett. Faktum är att IRS aldrig skickar skattebetalarnas oönskade e-postmeddelanden och frågar dem inte om detaljerad personlig och finansiell information via e-mail. Refundsstatus. På webbplatsen har IRS ett verktyg som kan ge skattebetalarna information om statusen för deras återbetalningar (Wheres My Refund). Med elektroniskt arkiverade avkastningar finns information tillgänglig 72 timmar efter IRS bekräftar kvitto. Om du skickar en pappersåtergång finns information tillgänglig tre eller fyra veckor efter inlämningen. Bruce Brumberg är chefredaktör för myStockOptions. Lynnette Khalfani är VD för TheMoneyCoach och var tidigare reporter för The Wall Street Journal och CNBC. Dela den här artikeln: Alternativ Övning Ska min mäklare automatiskt utöva alternativ som löper ut i pengar? Varje mäklarfirma har ett förfarande som beskrivs i dina kontoavtal. Kunderna bör känna till dessa förfaranden. Optionsinnehavaren kan alltid lämna instruktioner till sin mäklare om huruvida man ska utöva eller inte träna. En kund kan besluta att inte utnyttja ett alternativ i pengar i vissa fall. Det är bäst att ha en förståelse med din mäklare på det faktiska förfarandet. De kan ha ett tröskelvärde för att automatiskt utföra kundorder. OCC använder .01 tröskeln för sina clearingmedlems positioner som en administrativ bekvämlighet, men ditt företag kan ha ett annat tröskelvärde. Här är en beskrivning av proceduren: EXERCISE BY EXCEPTION quotExercise av exceptionquot är ett administrativt förfarande som används av OCC för att påskynda utövandet av utgående alternativ genom att rensa medlemmar. I detta förfarande utövar OCC alternativ som är in-the-money med angivna tröskelvärden om inte clearingmedlemmen lämnar instruktioner för att inte utnyttja dessa alternativ. quotExercise by exceptionquot är en processuell bekvämlighet som utvidgas till OCC clearingmedlemmar, vilket lindrar dem av operativ börda att ange individuella instruktioner för varje optionsavtal. Det är viktigt att notera att quotexercise genom undantag är ett förfarande mellan OCC och dess clearingmedlemmar och är inte avsett att förhindra att kunderna kommunicerar instruktioner till sina mäklare: citationstexter som föreskrivs i regel 805 (d) och någon annanstans i Regler är en del av de administrativa förfaranden som fastställs av Korporationen för att påskynda behandlingen av övningar av utgående optioner genom clearingmedlemmar och är inte avsedda att diktera för clearingmedlemmar vilka positioner i kundkonton ska eller måste utövas. quot (regel 805, tolkning .02) Förfallande optioner som är föremål för övning med undantag, använd följande tröskelvärden för att utlösa utövandet: Aktiealternativ: .01 per kontrakt i kontanter i kundkonto .01 per kontrakt i pengar på företagskunder och marknadsmäklare. Indexalternativ: .01 per kontrakt i pengar i alla kontotyper. Skillnaden mellan lösenpriset och slutkursen för den underliggande säkerheten bestämmer huruvida utgående optioner är in-the-money eller inte. Individer hänvisar ibland felaktigt till quotationxercisen genom exceptionquot-proceduren för utgående alternativ som automatiska övning. Det är viktigt att notera quotexercise av exceptionquot tillåter alltid en OCC clearingmedlem att välja att inte utöva ett alternativ som är in-the-money av övningströskelbelopp eller mer, eller att utöva ett alternativ som inte har nått övre tröskelvärdet. Den övningströskel som används vid kvotering genom exceptionquot trigger quotautomaticquot övning endast i avsaknad av motsatta instruktioner från clearingmedlemmen. Eftersom valfriheten alltid är inblandad i quotexercise i undantagsfall, är kvittoutövning enligt dessa förfaranden inte strängt kvittomatiskt. ATT MINIMERA DET MÖJLIGA FÖR FELKUNDER SKALL KOMMUNICERA TILL DITT BROKER ELLER CLEARING MEMBER EXPLICIT INSTRUKTIONER FÖR ÖVNING, ELLER INTE ÖVNING , ENLIGT UTGÅENDE OPTIONSBESTÄMMELSE. Var detta innehåll användbart När kommer jag att tilldelas på ett täckt samtal (långt stock kort samtal) där kortanropet är nu in-the-money Det finns inget definitivt sätt att bestämma när en optionsinnehavare kommer att utöva ett alternativ. En investerare kan titta på premien för ett köpalternativ för att bestämma sannolikheten för tidig tilldelning. En optionspremie består av två delar: inneboende värde och tidvärde. Intrinsic värde är det belopp som ett alternativ är in-the-money. Tidsvärde är premiebeloppet som överstiger det inneboende värdet. När en optionsinnehavare utövar ett alternativ tidigt förlorar de eventuella tidvärden som prissätts till alternativet. Detta är en orsak till att en optionsinnehavare inte kan utnyttja ett alternativ tidigt. En optionsförfattare bör överväga perspektivet av optionsinnehavaren. Optionsinnehavaren gör sannolikt sitt beslut att utöva eller sälja alternativet till det mest lönsamma resultatet. Följande exempel illustrerar denna punkt: Stock XYZ handlar för närvarande vid 32.80. Ett köpoption med en strejk på 32,50 som löper ut om två veckor handlas för närvarande på 1,10. Alternativet är in-the-money med 0,30 (32,80 minus 32,50). Tidvärdet för alternativet är 0,80 (1,10 premie minus 0,30 i pengarna). Om en investerare utövar sitt samtal och omedelbart säljer aktien, är vinsten 0,30 (före provisioner): 32,80 börspris minus 32,50 slagkurs. Å andra sidan kan investeraren sälja alternativet till 1,10. Genom att utnyttja alternativet förlorar investeraren alternativt tidvärde på 0,80. I det ovanstående exemplet skulle valet att sälja alternativet och använda alternativet att köpa den underliggande beståndet vara det mer lönsamma alternativet om investeraren ville äga det underliggande beståndet. Slutligen tilldelar OCC slumpmässigt övningsmeddelanden till sina clearingmedlemmar som i sin tur tilldelar sina kunder. Fråga din mäklarfirma hur det fördelar uppdrag. Var det här innehållet användbart Jag har ett kalenderspridningsspridning, och samtalet jag sålde är nu in-the-money. Kommer mitt mäklarfirma att utöva långsidan av min spridning för att möta leveransskyldigheter om det korta samtalet utövas. De kan om du har diskuterat detta med dem. Om din plan är att uppfylla din leveransskyldighet genom att utöva ditt långa samtal, diskutera det med din mäklare och ge din mäklarfirma instruktionsanvisningar för det långa samtalet. Som förfallodagen för utdelningsmetoden är det ökat sannolikhet att samtalsinnehavarna kommer att utöva in-the-money-samtal. Eftersom samtalsinnehavare försöker fånga en överhängande utdelning genom att utöva, kan en röstförfattare chanserna för uppdrag öka när utdelningen för en utdelning på den underliggande säkerheten närmar sig. Läs mer genom att ta vår online Introduktion till Spridningsklass. Var detta innehåll användbart Om jag länge har ett in-the-money-call på ett lager som går utdelning i morgon och jag instruerar min mäklare att utöva samtalet före utgången av dagen, kommer jag att få utdelningen När kommer mäklaren att delas ut till mitt konto Likaså, vad händer i det omvända fallet där jag är kort ett köpoption och en optionsinnehavsansökan utövas dagen innan det underliggande går ex-dividend Som nämns i kapitel III i egenskaper och risker för standardiserade alternativ, becomes entitled to the dividend if they exercise the option prior to the ex-dividend date even though assigned writer may not be notified that they were assigned an exercise until after the ex-dividend date. Because call holders may seek to capture an impending dividend by exercising, a call writers chances of being assigned an exercise may increase as the ex-date for a dividend on the underlying security approaches. A call holder is entitled to the dividend if the holder exercises the call prior to the ex-dividend date. An assigned call writer (covered or not) is obligated to deliver the stock plus the dividend. Was this content helpful How many options expire unexercised How many do option holders exercise According to OCC statistics for year 2016 (for activity in customer and firm accounts), the breakdown is as follows: Closing Sells - 71.7 Exercised - 6.9 Long Expirations - 21.4 Was this content helpful I bought an index put option and now learned that it has a European-style exercise. Does this mean I cannot close my position until expiration The exercise style of an option does not prevent an investor from closing the position via a transaction on an exchange any time up to and including the last trading day. An option holder can close a long (purchased) option contract by one of two methods: entering into a closing sale at an options exchange, or by exercising the contract. An option holder can only exercise a European-style exercise option at expiration, so the only way to close your position prior to expiration is to execute a closing trade. Index options have different exercise styles and trading hours. Make certain you know the difference between closing an open option position by exercising the contract, and closing the position via a trade on an exchange. Even the last trading day for expiring options can vary. The contract specifications of these index products contain important trading information regarding these options. To review index contract specifications, visit the Product Specifications section of OCCs website. Was this content helpful Can I still exercise my rights to sell the security when the exchanges halt trading on a stock where Im long puts. Probably, but discuss this with your brokerage firm to be sure. If you are long stock (i. e. a protective put), you should be able to exercise and deliver your long stock and receive the strike price proceeds. When a stock exchange halts trading in a stock, the options exchanges also halt trading in the options. This lack of trading typically does not affect the ability of put or call holders to exercise unless the put holders brokerage firm imposes restrictions. Some firms may impose exercise restrictions for put holders who dont have long stock if the stock is hard to borrow or other reasons. There may be locating requirements in those instances. Option holders are encouraged and may be required to enter explicit instructions with their firm to exercise any expiring option. Depending on when the trading halt occurred, the options may be removed from ex-by-ex - processing (automatic exercise). Read OCC Memo 30049 to learn more about trading halts. Although OCC does not typically impose any exercise restrictions, the rules or regulations set by regulatory authorities and other self-regulatory organization may affect a brokerage firms acceptance of a customers exercise instructions. OCCs rules and procedures do not override or take precedence over these regulations. Address any questions about such rules or their applicability to the exercise of a given option position to the brokerage firm holding the investors position. Was this content helpful Email Options Professionals Questions about anything options-related Email an options professional now. Chat with Options Professionals Questions about anything options-related Chat with an options professional now. REGISTER FOR THE OPTIONS EDUCATION PROGRAM Free, unbiased options education Learn in-person and online Advance at your own pace Official OIC Sponsors This web site discusses exchange-traded options issued by The Options Clearing Corporation. Inget uttalande på denna webbplats ska tolkas som en rekommendation att köpa eller sälja en säkerhet eller att ge investeringsrådgivning. Alternativ innebär risk och är inte lämpliga för alla investerare. Innan du köper eller säljer ett alternativ måste en person få en kopia av egenskaper och risker med standardiserade alternativ. Kopior av det här dokumentet kan erhållas från din mäklare, från vilken utbyte som handlar om alternativ eller genom att kontakta Options Clearing Corporation, One North Wacker Dr. Suite 500 Chicago, IL 60606 (investorservicestheocc). kopiera 1998-2017 Options Industry Council - Alla rättigheter reserverade. Vänligen se vår sekretesspolicy och vår användaravtal. Följ oss: Användaren bekräftar översynen av användaravtalet och sekretesspolicy som reglerar denna webbplats. Continued use constitutes acceptance of the terms and conditions stated therein. Exercising stock options Although conventional wisdom holds that you should sit on your options until theyre about to expire to allow the stock to appreciate and maximize your gain, many employees cant stand to wait that long. Det finns många legitima skäl att träna tidigt. Bland dem: 1. Du har förlorat tron på dina arbetsgivares utsikter och därmed i sitt lager. 2. Du överdrar på bolagets aktier. (Det är i allmänhet oskäligt att hålla mer än 10 av din portfölj i arbetsgivarlagret.) 3. Du vill undvika att skjutas in i en högre skattekonsol. Att vänta på att utöva alla dina alternativ på en gång kunde bara göra det. Att utöva en del åt gången kan lindra problemet. Ett snabbt sätt att uppskatta värdet av dina alternativ är att beräkna hur mycket du skulle lomma efter att ha utövat dem och omedelbart sälja aktierna. (Kom också ihåg att inkomstskatt kommer att bero på den vinsten.) Det är viktigt att komma ihåg att när du håller på aktier som har konverterats från utövade optioner är det samma som att göra en investering i aktien. Om du inte är bekväm med möjligheten till en nedgång, behåll inte på aktierna. Det finns tre grundläggande sätt att träna alternativ: Detta är den enklaste vägen. Du ger din arbetsgivare nödvändiga pengar och erhåller aktiecertifikat i gengäld. Vad händer om det är dags att träna har du inte tillräckligt med pengar för att köpa alternativet aktier och betala någon följdskatt? Några arbetsgivare låter dig byta aktiebolag du redan äger för att förvärva aktieoptioner. Denna strategi har den extra fördelen att du begränsar din koncentration i företagslager. Obs! Du måste ha hållit de bytte ISO-andelarna för de obligatoriska en - och tvååriga innehavsperioderna för att undvika att växeln behandlas som en försäljning och därigenom uppstå skatt. Det här är ett fall där du lånar från en börsmäklare de pengar som behövs för att utöva ditt alternativ och samtidigt sälja minst tillräckliga aktier för att täcka dina kostnader, inklusive skatter och mäklareprovisioner. Eventuell balans betalas till dig i kontanter eller lager. CNNMoney (New York) First published May 28, 2015: 6:06 PM ET
No comments:
Post a Comment